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I canoni di locazione rappresentano un reddito tassabile per il locatore e, a determinate condizioni, un onere detraibile per l’inquilino.

>>Locatore fra Irpef e cedolare secca

Per l’immobile concesso in locazione il locatore ha la possibilità di scegliere di non far cumulare il canone annuo agli altri suoi redditi (sul cui totale andrà calcolata l’Irpef), optando per il regime fiscale della “cedolare secca”.

Se questa scelta non è stata fatta, il reddito da tassare sarà costituito dal maggiore fra i due seguenti importi:

  • rendita catastale rivalutata del 5% (per gli immobili riconosciuti di interesse storico o artistico va considerato il 50% della rendita catastale rivalutata)
  • canone annuo, ridotto del 5% (25%, per i fabbricati situati nella città di Venezia centro e nelle isole della Giudecca, Murano e Burano; 35%, se l’immobile è riconosciuto di interesse storico o artistico).

Se il fabbricato si trova in un Comune ad alta densità abitativa, ed è locato a “canone concordato”, in base agli accordi territoriali definiti tra le organizzazioni dei proprietari e degli inquilini più rappresentative a livello nazionale, è prevista un’ulteriore riduzione del 30% del canone.

I canoni derivanti da contratti di locazione di immobili ad uso abitativo non percepiti per morosità dell’inquilino non devono essere dichiarati solo se, entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi, si è concluso il procedimento di convalida di sfratto per morosità. In questo caso deve essere comunque dichiarata la rendita catastale.

>>Le detrazioni per l’inquilino

Le detrazioni legate ai canoni d’affitto pagati sono diverse e hanno differenti potenziali beneficiari, che vanno dai giovani o dagli studenti universitari fuori sede, ai dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro.

DETRAZIONE D’IMPOSTA PER GLI INQUILINI A BASSO REDDITO

Per i contratti di locazione di unità immobiliari adibite ad abitazione principale, stipulati o rinnovati a norma della legge 9 dicembre 1998, n. 431 (Disciplina delle locazioni e del rilascio degli immobili adibiti ad uso abitativo), spetta all’inquilino una detrazione complessivamente pari a:

  • 300 euro, se il reddito complessivo non supera 15.493,71 euro
  • 150 euro, se il reddito complessivo è superiore a 15.493,71 ma non a 30.987,41 euro.

Se il reddito complessivo è superiore a 30.987,41 euro non spetta alcuna detrazione.

Nella determinazione del reddito complessivo va compreso anche quello dei fabbricati locati assoggettato a cedolare secca.

DETRAZIONE PER I GIOVANI CHE VIVONO IN AFFITTO

I giovani di età compresa tra i 20 e i 30 anni, che stipulano un contratto di locazione ai sensi della legge 9 dicembre 1998, n. 431, per l’unità immobiliare da destinare a propria abitazione principale, hanno diritto a una detrazione pari a 991,60 euro.

Il beneficio spetta per i primi tre anni e a condizione che:

  • l’abitazione locata sia diversa dall’abitazione principale dei genitori o di coloro cui sono affidati
  • il reddito complessivo non superi 15.493,71 euro. Nella determinazione del reddito complessivo va compreso anche il reddito dei fabbricati locati assoggettato a cedolare secca.

Il requisito dell’età è soddisfatto qualora ricorra anche per una parte del periodo d’imposta in cui si intende fruire della detrazione.

DETRAZIONE D’IMPOSTA PER I CONTRATTI DI LOCAZIONE A CANONE CONVENZIONATO

Ai contribuenti intestatari di contratti di locazione stipulati sulla base di appositi accordi definiti in sede locale fra le organizzazioni della proprietà edilizia e le organizzazioni dei conduttori maggiormente rappresentative a livello nazionale (cosiddetti “contratti convenzionali” ai sensi della legge del 9 dicembre 1998 n. 431) spetta una detrazione di:

  • 495,80 euro, se il reddito complessivo non supera 15.493,71 euro
  • 247,90 euro, se il reddito complessivo è superiore a 15.493,71 euro ma non a 30.987,41 euro.

Se il reddito complessivo è superiore a quest’ultimo importo, non spetta alcuna detrazione.

Nella determinazione del reddito complessivo va compreso anche il reddito dei fabbricati locati assoggettato a cedolare secca.

In nessun caso la detrazione spetta per i contratti di locazione intervenuti tra enti pubblici e contraenti privati (ad esempio, i contribuenti titolari di contratti di locazione stipulati con gli Istituti case popolari non possono beneficiare della detrazione).

DETRAZIONE PER TRASFERIMENTO PER MOTIVI DI LAVORO

A favore del lavoratore dipendente che ha trasferito la propria residenza nel comune di lavoro o in un comune limitrofo e ha stipulato un contratto di locazione, è prevista una detrazione di:

  • 991,60 euro, se il reddito complessivo non supera i 15.493,71 euro
  • 495,80 euro, se il reddito complessivo supera i 15.493,71 euro ma non i 30.987,41 euro

La detrazione spetta a condizione che:

  • il nuovo comune si trovi ad almeno 100 chilometri di distanza dal precedente e comunque al di fuori della propria regione
  • la residenza nel nuovo comune sia stata trasferita da non più di tre anni dalla richiesta della detrazione.

Nella determinazione del reddito complessivo va compreso anche il reddito dei fabbricati locati assoggettato a cedolare secca.

La detrazione può essere fruita nei primi tre anni in cui è stata trasferita la residenza. Ad esempio, se il trasferimento della residenza è avvenuto nel 2014 può essere operata la detrazione in relazione ai periodi d’imposta 2014, 2015 e 2016. Se durante il triennio in cui spetta la detrazione il contribuente cessa di essere lavoratore dipendente, egli perde il diritto alla detrazione a partire dall’anno d’imposta successivo a quello nel quale non riveste più questa qualifica.

L’agevolazione non spetta per i redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (per esempio, borse di studio).

ATTENZIONE
Le diverse detrazioni per gli inquilini devono essere ragguagliate al periodo dell’anno in cui ricorrono le condizioni richieste e non possono essere cumulate.

DETRAZIONI FISCALI IRPEF PER I CONDUTTORI DI ALLOGGI SOCIALI

Per il triennio 2014-2016, ai titolari di contratti di locazione di alloggi sociali (definiti dal Dm attuativo dell’articolo 5, legge n. 9/2007) adibiti a propria abitazione principale, spetta una detrazione complessivamente pari a:

  • 900 euro, se il reddito complessivo non supera 15.493,71 euro
  • 450 euro, se il reddito complessivo supera i 15.493,71 ma non i 30.987,41 euro.

ATTENZIONE
Per i contratti finora esaminati, se la detrazione risulta superiore all’imposta lorda, diminuita delle detrazioni per carichi di famiglia e delle altre detrazioni relative a  particolari tipologie di eddito, spetta un credito pari alla quota della detrazione che non ha trovato capienza nell’Irpef.

CONTRATTI DI LOCAZIONE PER STUDENTI UNIVERSITARI FUORI SEDE

Anche il contratto di locazione stipulato dagli studenti iscritti ad un corso di laurea presso una università ubicata in un Comune diverso da quello di residenza permette di fruire di un’agevolazione fiscale.
In particolare, la detrazione spetta nella misura del 19%, calcolabile su un importo non superiore a 2.633 euro.

Gli immobili oggetto di locazione devono essere situati nello stesso comune in cui ha sede l’università o in comuni limitrofi, distanti almeno 100 Km da quello di residenza e, comunque, devono trovarsi in una diversa provincia.

I contratti di locazione devono essere stipulati o rinnovati ai sensi della legge 9 dicembre 1998, n. 431.

La detrazione si applica anche ai canoni relativi ai contratti di ospitalità, nonché agli atti di assegnazione in godimento o locazione, stipulati con enti per il diritto allo studio, università, collegi universitari legalmente riconosciuti, enti senza fine di lucro e cooperative.
Per i contratti di sublocazione, la detrazione non è ammessa.
La detrazione spetta anche se le spese sono state sostenute per i familiari fiscalmente a carico.

ATTENZIONE
A partire dal 2012, la detrazione spetta anche per i canoni delle locazioni derivanti da contratti stipulati dagli studenti “fuori sede” iscritti a corsi di laurea presso università estere, con sede presso uno Stato dell’Unione europea o in uno dei Paesi aderenti all’Accordo sullo spazio economico europeo.

Fonte: Agenzia delle Entrate - Fisco e Casa: le Locazioni (gennaio 2015)

Locazione e Affitto

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Commenti   

silvia
0 # www.akifix.comsilvia 2019-04-10 09:33
annualita successiva
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franco
+1 # sigfranco 2019-03-08 12:43
ottimo programma di grande utilita'
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ANNA
+1 # OTTIMOANNA 2019-02-18 11:03
veloce e facile da utilizzare. ottimo
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SILVIA
0 # IMPIEGATOSILVIA 2019-01-07 12:35
CALCOLO IMPOSTA DI REGISTRO CON RAVVEDIMENTO
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gennaro
+1 # impiegatogennaro 2018-12-21 13:20
veloce e facile da utilizzare. ottimo
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noemi
0 # regnoemi 2018-10-26 13:53
calcolo imposta pagato in ritardo
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mario
+1 # servizio utilissimomario 2018-10-21 18:05
ok grazie ,sevizio di grande utilità complimenti
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Erika
0 # Sig. raErika 2018-10-16 19:56
verifica calcolo sanzioni e interessi annualità successiva
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paolo
+1 # rlipaolo 2018-10-12 09:39
interessaato al calcolo delle sanzioni e interessi tardiva registrazione
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riccardo
+2 # wwwriccardo 2018-10-10 12:43
ottimo prodotto utile e aggiornato
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Mara
0 # dott.Mara 2018-10-08 12:38
calcolo imposta registro ritardo
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iole
0 # sig.raiole 2018-10-05 16:36
calcolo imposta pagato in ritardo
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ANGELO
0 # dott.ANGELO 2018-09-18 10:05
locazione immobile non abitativo
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grazia
+2 # mggrazia 2018-09-12 12:09
ottimo servizio di calcolo
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nicoletta
0 # Contratto locazionenicoletta 2018-06-26 09:29
Pneusmarket - Tyre richiesta per contratto locazione
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stefania
+2 # profstefania 2018-06-25 11:07
ottimo servizio di calcolo
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ferd
+2 # mrferd 2018-06-13 10:15
ok grazieeeeeee...................................... .....
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Monica
+2 # registroMonica 2018-06-05 09:42
Servizio molto utile. Grazie
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DANIELE VENERUSO
+2 # dottoreDANIELE VENERUSO 2018-03-15 12:02
grazie............................................ ...........
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ottimo programma
+2 # provaottimo programma 2018-03-09 20:16
ottimo programma di calcolo
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MIRKO
0 # mirkoMIRKO 2018-02-22 17:05
tutto molto ok veramente ok
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raffaele
0 # provaraffaele 2018-02-19 16:08
prova per valutazione
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Irene Tasso
+2 # calcolo imposta annualità successivaIrene Tasso 2018-02-05 11:45
calcolo imposta annualità successiva
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ANTONELLA
+1 # calcolo imposta registroANTONELLA 2018-01-22 16:37
CALCOLO IMPOSTA DI REGISTRO PAGATA IN RITARDO
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enrico
+1 # calcolo spese di registrazioneenrico 2018-01-18 11:40
calcolo spese di registrazione
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max
+1 # www.google.itmax 2018-01-13 11:06
bene. il calcolo è corretto
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MARIA LUISA BULLITA
0 # fataMARIA LUISA BULLITA 2018-01-08 12:08
locazione risolata nel 2012 mai cancellata
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VINCENZO MATTIUCCI
0 # locazioneVINCENZO MATTIUCCI 2017-12-16 14:11
buon programma di calcolo
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VINCENZO MATTIUCCI
0 # locazioneVINCENZO MATTIUCCI 2017-12-16 13:59
informazioni molto utili.
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alice
0 # w&palice 2017-12-15 17:41
calcolo annualità successiva
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ecu Failures
0 # Locazione e Affitto d'Immobili: Calcolo Imposteecu Failures 2017-12-09 10:12
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patata
0 # okpatata 2017-12-09 09:20
ottimo servizio dovrebbe essere esteso anche ad altri adempimenti
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paintball
0 # Locazione e Affitto d'Immobili: Calcolo Impostepaintball 2017-09-18 04:04
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Roberto
+2 # Geom.Roberto 2017-08-12 10:06
Ottimo programma, molto utile
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A R 77
0 # COMMERCIALISTAA R 77 2017-08-07 14:42
Ravvedimento entro l'anno
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Simone
+2 # Errore sanzione risoluzione cedolare seccaSimone 2017-08-02 15:47
Complimenti per il sito ed il servizio,
Ho notato però che la sanzione per la risoluzione di un contratto con cedolare secca comunicata con modello RLI dopo trenta giorni dal giorno effettivo della risoluzione da un importo di 67€ (come per i contratti senza cedolare) anzichè dare l'importo di € 100 (a titolo di sanzione) come riportato nel sito dell'agenzia delle entrate.
Grazie per la risposta
Simone
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Mirko M.
+1 # Errore sanzione risoluzione cedolare seccaMirko M. 2017-08-02 18:18
Grazie Simone per la sua preziosa segnalazione.
Nell'attesa di aggiornare il calcolatore, anche in vista di alcune novità previste per il mese di settembre 2017, a titolo informativo indichiamo, insieme a lei, alcuni dati certi sull'argomento proposto.
L'AdE con RISOLUZIONE N. 30/E del 10/03/2017 provvede all'"Istituzione del codice tributo per il versamento, tramite il modello “F24 Versamenti con elementi identificativi”, della sanzione di cui all’articolo 3, comma 3, del decreto legislativo 14 marzo 2011, n. 23, e successive modificazioni".
L'AdE indica che "In caso di mancata presentazione della comunicazione relativa alla proroga, anche tacita, o alla risoluzione del contratto di locazione per il quale è stata esercitata l'opzione per l'applicazione della cedolare secca, entro trenta giorni dal verificarsi dell'evento, si applica la sanzione nella misura fissa pari a euro 100, ridotta a euro 50 se la comunicazione è presentata con ritardo non superiore a trenta giorni".
Indica inoltre che "della suddetta sanzione è istituito il seguente codice tributo:  “1511” denominato “LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Sanzione per mancata comunicazione di proroga o risoluzione del contratto soggetto a cedolare secca”.
Ringraziandola per il suo commento e per l'attenzione posta, restiamo in attesa di ricevere suoi suggerimenti su come migliorare i servizi di calcolo presenti nel sito, al fine di rendere fruibile l'informazione immobiliare più completa e corretta possibile.
A presto. Mirko M.
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GINO
+1 # OK OTTIMOGINO 2017-07-22 13:02
interessante l'applicazione presente
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valeria
+2 # sanzionivaleria 2017-04-26 17:45
calcolo sanzioni e interessi
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Fulgenzio Procopio
+2 # calcoloFulgenzio Procopio 2017-02-17 17:13
Programma molto utile ed intuitivo.
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Gianni
+1 # CalcolatoreGianni 2017-01-13 16:06
Grazie per questo calcolatore. Non credevo potesse essere così complessa la casistica sui contratti di affitto e loro adempimenti. Complimenti per questo utile strumento.
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Carlo S.
+1 # Grande calcolatoreCarlo S. 2016-08-27 10:57
Grazie per questo calcolatore. Lo condivido con i miei collaboratori
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paolo
-3 # imp d bollopaolo 2016-07-30 11:17
imp bollo e registro
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Giana
0 # ErroreGiana 2016-07-27 12:45
Buongiorno, purtroppo non riesco a calcolare gli interessi di ritardo su una proroga in quanto non mi permette di inserire le date corrette.
L'ho fatto altre volte in passato senza mai riscontrare errori..
Posso avere un aiuto?
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Mirko M.
0 # Date per calcolo imposteMirko M. 2016-07-27 16:25
Salve Giana.
Prima di tutto la ringraziamo per questo post.
Abbiamo inserito, nei campi data e in altri campi, alcuni controlli che possano permettere la verifica da parte dell'utente dell'esattezza delle informazioni già nella fase di inserimento: tanto più l'apporto di dati è corretto e completo, tanto più è esatta la loro elaborazione.
Nello specifico: se la data inserita è errata si deve procedere alla completa cancellazione e all'integrale nuova digitazione della stessa. E' possibile usare il calendario che "scende" per ogni campo data o la digitazione nel formato aa/mm/aaaa.
Per ogni altra info e per accogliere ogni suggerimento atto a migliorare questo strumento può contare sulla nostra disponibilità!
Buon lavoro. Mirko.
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Rosanna
+4 # ottimo programmaRosanna 2016-07-21 10:54
ottimo programma non si trova niente di simile in giro per il web...credo che lo userò motlo spesso Grazie
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Marco Molla
+2 # Grazie!Marco Molla 2016-07-08 14:36
Grazie infinite per questo ottimo servizio!
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pietro
+2 # provapietro 2016-06-16 22:17
Grazie per la Vs/ piattaforma
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Studio Sairti & C.
+3 # Calcolatore imposteStudio Sairti & C. 2016-06-14 17:15
Buonasera. Dopo aver testato il Vostro calcolatore ci complimentiamo per questo servizio.
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ros
+1 # calcolo imposteros 2016-05-31 11:13
ottimo servizio
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marco
+1 # ottimomarco 2016-05-26 16:41
ottimo servizio
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Mauro
+1 # Ottimo SitoMauro 2016-05-26 12:21
Da consigliare
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Mauro
+1 # Ottimo sitoMauro 2016-05-26 12:20
ottimo sito e servizio
da consigliare
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saverio
+1 # RISOLUZIONE: imposta di registro per i fondi rusticisaverio 2016-05-25 12:15
Per le risoluzioni senza corrispettivo dei contratti di locazione di immobili urbani con durata di più anni, l’imposta si paga nella misura fissa di 67 euro. Negli altri casi (per esempio, locazione di immobili non urbani), l’imposta si applica ai canoni ancora dovuti nella misura del 2% o dello 0,5% se si tratta di fondi rustici. Dal calcolo onLine invece mi da sempre un'imposta di 67 euro anche per i fondi rustici: potete aiutarmi a capire?
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Mirko M.
+1 # RISOLUZIONE: imposta di registro per i fondi rusticiMirko M. 2016-05-26 17:27
Salve Saverio. Lei ha individuato - correttamente - un estratto di quanto riportato nel sito dell'Agenzia delle Entrate alla pagina "Quanto si Paga".
Il calcolatore, per il caso da lei prospettato e specificamente per gli immobili DIVERSI da quelli urbani, non prevede - ancora - l'inserimento di variabili (canone, eventuale corrispettivo, durata). Il dato che si ottiene può considerarsi "prudenziale" poichè tiene conto dell'importo minimo (67,00 Euro) che va versato, oltre a eventuali sanzioni e interessi sullo stesso importo.
Provvederemo quanto prima ad integrare il calcolatore con quanto da lei evidenziato.
Grazie per il suo contributo!
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Mirko M.
0 # RISOLUZIONE: imposta di registro per i fondi rusticiMirko M. 2016-06-14 18:10
Salve Saverio.
Può ora testare il calcolatore nella parte relativa alla RISOLUZIONE per contratti di affitto d'immobili diversi da quelli urbani: con o senza corrispettivo.
Buon lavoro!
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giuseppe
+2 # mancata proroga cedolare seccagiuseppe 2016-05-18 10:32
mancata proroga contratto a cedolare secca.
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Moreno
+1 # GrazieMoreno 2016-05-12 09:42
ottimo servizio
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Davide
+1 # errata aliquotaDavide 2016-05-12 00:27
Ottimo strumento. Segnalo, però, che ora l'aliquota sull'imposta di registro per la ritardata registrazione entro 90 gg è il 13,33%
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Mirko M.
+1 # Conferma aliquota 12%Mirko M. 2016-05-12 11:03
Grazie Davide per il tuo contributo: ci fa piacere che la tua attenzione abbia portato ad una analisi delle informazioni e ad una verifica/rettifica dei calcoli.
Per il caso da te indicato confermiamo l'aliquota del 12%, così come inserita nel codice di programmazione di questo calcolatore. Di seguito la fonte normativa.
Ravvedimento 'breve' ex D.Lgs. 472/97, art. 13, c. 1 lett c) : "La sanzione e' ridotta [...] ad un decimo del minimo di quella prevista per l'omissione della presentazione della dichiarazione, se questa viene presentata con ritardo non superiore a novanta giorni [...]"
Nell'attesa di poter ricevere un tuo ulteriore utile post ti auguriamo buon lavoro
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tt
+1 # utilett 2016-05-05 18:36
utilissimo
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ANTONIO TODISCO
+1 # fantasticoANTONIO TODISCO 2016-04-21 19:18
funziona benissimo
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nini
+2 # grazienini 2016-04-12 17:16
Veloce e preciso
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antonio
+1 # ottimo servizioantonio 2016-04-12 12:46
grazie per l'ottimo servizio
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Christian
+1 # prova calcoloChristian 2016-02-05 14:26
tentativo di registrazione contratto tardivo
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Michele
+1 # VeloceMichele 2016-01-30 16:45
Veloce e preciso e OK
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ANTONINO BIONDO
+1 # ottimo servizioANTONINO BIONDO 2016-01-29 11:21
semplice e veloce
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Mirko M.
0 # ottimo servizioMirko M. 2016-01-29 12:14
Grazie Antonino per aver utilizzato il calcolatore.
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