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>>Le imposte da pagare

Quando non è possibile (o non si desidera) scegliere il regime fiscale della cedolare secca, per la registrazione dei contratti di locazione a uso abitativo sono dovute:

  • l’imposta di registro, pari al 2% del canone annuo, moltiplicato per le annualità previste
  • l’imposta di bollo, che è pari, per ogni copia da registrare, a 16 euro ogni 4 facciate scritte del contratto e, comunque, ogni 100 righe.

Se le parti decidono di stipulare un contratto pluriennale, possono scegliere di pagare l’imposta di registro:

  • in un’unica soluzione, per l’intera durata del contratto (2% del corrispettivo complessivo).
    In questo caso, l’imposta da versare non può essere inferiore a 67 euro. L’opzione permette, però, di usufruire di una detrazione dall’imposta dovuta, in misura percentuale, pari alla metà del tasso di interesse legale (dal 1° gennaio 2015, lo 0,5%) moltiplicato per il numero delle annualità
    DURATA CONTRATTO (IN ANNI) DETRAZIONE (DURATA X 0,25)
    4 1%
    3 0,75%
    2

    0,5%

  • annualmente (2% del canone relativo a ciascuna annualità, tenendo conto degli aumenti Istat), entro 30 giorni dalla scadenza della precedente annualità. In questo caso, l’imposta per le annualità successive può anche essere di importo inferiore a 67 euro.
Per i contratti di locazione a canone concordato, riguardanti immobili che si trovano in uno dei Comuni “ad elevata tensione abitativa”, è prevista una riduzione del 30% della base imponibile sulla quale calcolare l’imposta di registro.
In sostanza, per il calcolo dell’imposta di registro va considerato il 70% del canone annuo.

>>Come registrare il contratto

Il contratto di locazione può essere registrato telematicamente, attraverso Fisconline o Entratel, oppure presso qualsiasi ufficio dell’Agenzia.

In entrambi i casi, il prodotto di riferimento è “RLI”:

  • software o ambiente web, per la registrazione telematica
  • modello, per la presentazione in ufficio.
Per la registrazione è possibile anche incaricare un intermediario abilitato (professionisti, associazioni di categoria, Caf, eccetera) o un delegato.
LA REGISTRAZIONE TELEMATICA: RLI SOFTWARE E WEB

I contribuenti registrati ai servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate (Entratel o Fisconline) possono utilizzare l’applicazione “contratti di locazione e affitto di immobili (RLI)”, gratuita, in versione software o in versione web.

Con RLI (software e web) è possibile:

  • registrare il contratto di locazione
  • pagare, contestualmente, l’imposta di registro e l’imposta di bollo.
    L’applicazione calcola automaticamente le imposte da versare e richiede l’indicazione degli estremi del conto corrente acceso presso una delle banche convenzionate o presso Poste Italiane Spa
  • allegare una copia del contratto sottoscritto dalle parti e gli eventuali ulteriori documenti (scritture private, inventari, mappe, planimetrie e disegni), il tutto in unico file in formato TIF e/o TIFF e PDF/A (PDF/A-1a o PDF/A-1b).

L’allegazione del contratto è facoltativa in presenza, contemporaneamente, di:

  • un contratto di locazione a uso abitativo (codici L1 o L2), stipulato tra persone fisiche che non agiscono nell’esercizio di un’impresa, arte o professione
  • un numero di locatori e di conduttori, rispettivamente, non superiore a tre
  • una sola unità abitativa e un numero di pertinenze non superiore a tre
  • immobili tutti censiti con attribuzione di rendita
  • un contratto contenente, esclusivamente, la disciplina del rapporto di locazione senza ulteriori pattuizioni.
LA REGISTRAZIONE IN UFFICIO

Per registrare il contratto di locazione in ufficio, occorre presentare:

  • la richiesta di registrazione effettuata sul modello RLI, scaricabile dal sito internet dell’Agenzia delle Entrate o reperibile in ufficio
  • almeno due originali - o un originale e una copia con firma in originale - del contratto da registrare. Qualora i contratti da registrare fossero più di uno, occorrerà compilare anche il modello RR
  • le attestazioni di pagamento delle imposte di registro e di bollo (o il contrassegno telematico per l’imposta di bollo, con data di emissione non successiva alla data di stipula).
    Questo, a meno che non si richieda direttamente all’ufficio il pagamento delle imposte di registro e di bollo, compilando l’apposito modello per la richiesta di addebito sul proprio conto corrente bancario o postale.

Quando non si sceglie di pagarle con addebito su c/c, le imposte dovute possono essere versate:

  • con il modello F24 Elide, l’imposta di registro
  • con contrassegno telematico, l’imposta di bollo.

Nella tabella seguente sono elencati i codici tributo da indicare sul modello di versamento.

MOD. F24 VERSAMENTI CON ELEMENTI IDENTIFICATIVI (ELIDE)

codice 1500: Imposta di registro per prima registrazione
codice 1501: Imposta di registro per annualità successive
codice 1502: Imposta di registro per cessioni del contratto
codice 1503: Imposta di registro per risoluzioni del contratto
codice 1504: Imposta di registro per proroghe del contratto
codice 1505: Imposta di bollo
codice 1506: Tributi speciali e compensi
codice 1507: Sanzioni da ravvedimento per tardiva prima registrazione
codice 1508: Interessi da ravvedimento per tardiva prima registrazione
codice 1509: Sanzioni da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi
codice 1510: Interessi da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi
codice A135: Imposta di registro – avviso di liquidazione dell’imposta – irrogazione delle sanzioni
codice A136: Imposta di bollo – avviso di liquidazione dell’imposta - irrogazione delle sanzioni
codice A137: Sanzioni – avviso di liquidazione dell’imposta – irrogazione delle sanzioni
codice A138: Interessi – avviso di liquidazione dell’imposta – irrogazione delle sanzioni

Fonte: Agenzia delle Entrate - Fisco e Casa: le Locazioni (gennaio 2015)

Locazione e Affitto

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Commenti   

SILVIA
-1 # IMPIEGATOSILVIA 2019-01-07 12:35
CALCOLO IMPOSTA DI REGISTRO CON RAVVEDIMENTO
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gennaro
0 # impiegatogennaro 2018-12-21 13:20
veloce e facile da utilizzare. ottimo
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noemi
+1 # regnoemi 2018-10-26 13:53
calcolo imposta pagato in ritardo
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mario
+1 # servizio utilissimomario 2018-10-21 18:05
ok grazie ,sevizio di grande utilità complimenti
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Erika
0 # Sig. raErika 2018-10-16 19:56
verifica calcolo sanzioni e interessi annualità successiva
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paolo
0 # rlipaolo 2018-10-12 09:39
interessaato al calcolo delle sanzioni e interessi tardiva registrazione
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riccardo
+2 # wwwriccardo 2018-10-10 12:43
ottimo prodotto utile e aggiornato
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Mara
0 # dott.Mara 2018-10-08 12:38
calcolo imposta registro ritardo
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iole
0 # sig.raiole 2018-10-05 16:36
calcolo imposta pagato in ritardo
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ANGELO
0 # dott.ANGELO 2018-09-18 10:05
locazione immobile non abitativo
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grazia
+2 # mggrazia 2018-09-12 12:09
ottimo servizio di calcolo
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nicoletta
0 # Contratto locazionenicoletta 2018-06-26 09:29
Pneusmarket - Tyre richiesta per contratto locazione
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stefania
+2 # profstefania 2018-06-25 11:07
ottimo servizio di calcolo
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ferd
+2 # mrferd 2018-06-13 10:15
ok grazieeeeeee...................................... .....
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Monica
+2 # registroMonica 2018-06-05 09:42
Servizio molto utile. Grazie
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DANIELE VENERUSO
+2 # dottoreDANIELE VENERUSO 2018-03-15 12:02
grazie............................................ ...........
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ottimo programma
+2 # provaottimo programma 2018-03-09 20:16
ottimo programma di calcolo
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MIRKO
0 # mirkoMIRKO 2018-02-22 17:05
tutto molto ok veramente ok
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raffaele
0 # provaraffaele 2018-02-19 16:08
prova per valutazione
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Irene Tasso
+2 # calcolo imposta annualità successivaIrene Tasso 2018-02-05 11:45
calcolo imposta annualità successiva
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ANTONELLA
+1 # calcolo imposta registroANTONELLA 2018-01-22 16:37
CALCOLO IMPOSTA DI REGISTRO PAGATA IN RITARDO
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enrico
+1 # calcolo spese di registrazioneenrico 2018-01-18 11:40
calcolo spese di registrazione
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max
+1 # www.google.itmax 2018-01-13 11:06
bene. il calcolo è corretto
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MARIA LUISA BULLITA
0 # fataMARIA LUISA BULLITA 2018-01-08 12:08
locazione risolata nel 2012 mai cancellata
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VINCENZO MATTIUCCI
0 # locazioneVINCENZO MATTIUCCI 2017-12-16 14:11
buon programma di calcolo
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VINCENZO MATTIUCCI
0 # locazioneVINCENZO MATTIUCCI 2017-12-16 13:59
informazioni molto utili.
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alice
0 # w&palice 2017-12-15 17:41
calcolo annualità successiva
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ecu Failures
0 # Locazione e Affitto d'Immobili: Calcolo Imposteecu Failures 2017-12-09 10:12
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patata
0 # okpatata 2017-12-09 09:20
ottimo servizio dovrebbe essere esteso anche ad altri adempimenti
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paintball
0 # Locazione e Affitto d'Immobili: Calcolo Impostepaintball 2017-09-18 04:04
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Roberto
+2 # Geom.Roberto 2017-08-12 10:06
Ottimo programma, molto utile
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A R 77
0 # COMMERCIALISTAA R 77 2017-08-07 14:42
Ravvedimento entro l'anno
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Simone
+2 # Errore sanzione risoluzione cedolare seccaSimone 2017-08-02 15:47
Complimenti per il sito ed il servizio,
Ho notato però che la sanzione per la risoluzione di un contratto con cedolare secca comunicata con modello RLI dopo trenta giorni dal giorno effettivo della risoluzione da un importo di 67€ (come per i contratti senza cedolare) anzichè dare l'importo di € 100 (a titolo di sanzione) come riportato nel sito dell'agenzia delle entrate.
Grazie per la risposta
Simone
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Mirko M.
+1 # Errore sanzione risoluzione cedolare seccaMirko M. 2017-08-02 18:18
Grazie Simone per la sua preziosa segnalazione.
Nell'attesa di aggiornare il calcolatore, anche in vista di alcune novità previste per il mese di settembre 2017, a titolo informativo indichiamo, insieme a lei, alcuni dati certi sull'argomento proposto.
L'AdE con RISOLUZIONE N. 30/E del 10/03/2017 provvede all'"Istituzione del codice tributo per il versamento, tramite il modello “F24 Versamenti con elementi identificativi”, della sanzione di cui all’articolo 3, comma 3, del decreto legislativo 14 marzo 2011, n. 23, e successive modificazioni".
L'AdE indica che "In caso di mancata presentazione della comunicazione relativa alla proroga, anche tacita, o alla risoluzione del contratto di locazione per il quale è stata esercitata l'opzione per l'applicazione della cedolare secca, entro trenta giorni dal verificarsi dell'evento, si applica la sanzione nella misura fissa pari a euro 100, ridotta a euro 50 se la comunicazione è presentata con ritardo non superiore a trenta giorni".
Indica inoltre che "della suddetta sanzione è istituito il seguente codice tributo:  “1511” denominato “LOCAZIONE E AFFITTO DI BENI IMMOBILI – Sanzione per mancata comunicazione di proroga o risoluzione del contratto soggetto a cedolare secca”.
Ringraziandola per il suo commento e per l'attenzione posta, restiamo in attesa di ricevere suoi suggerimenti su come migliorare i servizi di calcolo presenti nel sito, al fine di rendere fruibile l'informazione immobiliare più completa e corretta possibile.
A presto. Mirko M.
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GINO
+1 # OK OTTIMOGINO 2017-07-22 13:02
interessante l'applicazione presente
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valeria
+1 # sanzionivaleria 2017-04-26 17:45
calcolo sanzioni e interessi
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Fulgenzio Procopio
+2 # calcoloFulgenzio Procopio 2017-02-17 17:13
Programma molto utile ed intuitivo.
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Gianni
+1 # CalcolatoreGianni 2017-01-13 16:06
Grazie per questo calcolatore. Non credevo potesse essere così complessa la casistica sui contratti di affitto e loro adempimenti. Complimenti per questo utile strumento.
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Carlo S.
+1 # Grande calcolatoreCarlo S. 2016-08-27 10:57
Grazie per questo calcolatore. Lo condivido con i miei collaboratori
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paolo
-3 # imp d bollopaolo 2016-07-30 11:17
imp bollo e registro
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Giana
0 # ErroreGiana 2016-07-27 12:45
Buongiorno, purtroppo non riesco a calcolare gli interessi di ritardo su una proroga in quanto non mi permette di inserire le date corrette.
L'ho fatto altre volte in passato senza mai riscontrare errori..
Posso avere un aiuto?
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Mirko M.
0 # Date per calcolo imposteMirko M. 2016-07-27 16:25
Salve Giana.
Prima di tutto la ringraziamo per questo post.
Abbiamo inserito, nei campi data e in altri campi, alcuni controlli che possano permettere la verifica da parte dell'utente dell'esattezza delle informazioni già nella fase di inserimento: tanto più l'apporto di dati è corretto e completo, tanto più è esatta la loro elaborazione.
Nello specifico: se la data inserita è errata si deve procedere alla completa cancellazione e all'integrale nuova digitazione della stessa. E' possibile usare il calendario che "scende" per ogni campo data o la digitazione nel formato aa/mm/aaaa.
Per ogni altra info e per accogliere ogni suggerimento atto a migliorare questo strumento può contare sulla nostra disponibilità!
Buon lavoro. Mirko.
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Rosanna
+4 # ottimo programmaRosanna 2016-07-21 10:54
ottimo programma non si trova niente di simile in giro per il web...credo che lo userò motlo spesso Grazie
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Marco Molla
+2 # Grazie!Marco Molla 2016-07-08 14:36
Grazie infinite per questo ottimo servizio!
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pietro
+2 # provapietro 2016-06-16 22:17
Grazie per la Vs/ piattaforma
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Studio Sairti & C.
+3 # Calcolatore imposteStudio Sairti & C. 2016-06-14 17:15
Buonasera. Dopo aver testato il Vostro calcolatore ci complimentiamo per questo servizio.
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ros
+1 # calcolo imposteros 2016-05-31 11:13
ottimo servizio
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marco
+1 # ottimomarco 2016-05-26 16:41
ottimo servizio
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Mauro
+1 # Ottimo SitoMauro 2016-05-26 12:21
Da consigliare
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Mauro
+1 # Ottimo sitoMauro 2016-05-26 12:20
ottimo sito e servizio
da consigliare
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saverio
+1 # RISOLUZIONE: imposta di registro per i fondi rusticisaverio 2016-05-25 12:15
Per le risoluzioni senza corrispettivo dei contratti di locazione di immobili urbani con durata di più anni, l’imposta si paga nella misura fissa di 67 euro. Negli altri casi (per esempio, locazione di immobili non urbani), l’imposta si applica ai canoni ancora dovuti nella misura del 2% o dello 0,5% se si tratta di fondi rustici. Dal calcolo onLine invece mi da sempre un'imposta di 67 euro anche per i fondi rustici: potete aiutarmi a capire?
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Mirko M.
+1 # RISOLUZIONE: imposta di registro per i fondi rusticiMirko M. 2016-05-26 17:27
Salve Saverio. Lei ha individuato - correttamente - un estratto di quanto riportato nel sito dell'Agenzia delle Entrate alla pagina "Quanto si Paga".
Il calcolatore, per il caso da lei prospettato e specificamente per gli immobili DIVERSI da quelli urbani, non prevede - ancora - l'inserimento di variabili (canone, eventuale corrispettivo, durata). Il dato che si ottiene può considerarsi "prudenziale" poichè tiene conto dell'importo minimo (67,00 Euro) che va versato, oltre a eventuali sanzioni e interessi sullo stesso importo.
Provvederemo quanto prima ad integrare il calcolatore con quanto da lei evidenziato.
Grazie per il suo contributo!
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Mirko M.
0 # RISOLUZIONE: imposta di registro per i fondi rusticiMirko M. 2016-06-14 18:10
Salve Saverio.
Può ora testare il calcolatore nella parte relativa alla RISOLUZIONE per contratti di affitto d'immobili diversi da quelli urbani: con o senza corrispettivo.
Buon lavoro!
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giuseppe
+2 # mancata proroga cedolare seccagiuseppe 2016-05-18 10:32
mancata proroga contratto a cedolare secca.
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Moreno
+1 # GrazieMoreno 2016-05-12 09:42
ottimo servizio
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Davide
+1 # errata aliquotaDavide 2016-05-12 00:27
Ottimo strumento. Segnalo, però, che ora l'aliquota sull'imposta di registro per la ritardata registrazione entro 90 gg è il 13,33%
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Mirko M.
+1 # Conferma aliquota 12%Mirko M. 2016-05-12 11:03
Grazie Davide per il tuo contributo: ci fa piacere che la tua attenzione abbia portato ad una analisi delle informazioni e ad una verifica/rettifica dei calcoli.
Per il caso da te indicato confermiamo l'aliquota del 12%, così come inserita nel codice di programmazione di questo calcolatore. Di seguito la fonte normativa.
Ravvedimento 'breve' ex D.Lgs. 472/97, art. 13, c. 1 lett c) : "La sanzione e' ridotta [...] ad un decimo del minimo di quella prevista per l'omissione della presentazione della dichiarazione, se questa viene presentata con ritardo non superiore a novanta giorni [...]"
Nell'attesa di poter ricevere un tuo ulteriore utile post ti auguriamo buon lavoro
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tt
+1 # utilett 2016-05-05 18:36
utilissimo
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ANTONIO TODISCO
+1 # fantasticoANTONIO TODISCO 2016-04-21 19:18
funziona benissimo
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nini
+2 # grazienini 2016-04-12 17:16
Veloce e preciso
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antonio
+1 # ottimo servizioantonio 2016-04-12 12:46
grazie per l'ottimo servizio
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Christian
+1 # prova calcoloChristian 2016-02-05 14:26
tentativo di registrazione contratto tardivo
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Michele
+1 # VeloceMichele 2016-01-30 16:45
Veloce e preciso e OK
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ANTONINO BIONDO
+1 # ottimo servizioANTONINO BIONDO 2016-01-29 11:21
semplice e veloce
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Mirko M.
0 # ottimo servizioMirko M. 2016-01-29 12:14
Grazie Antonino per aver utilizzato il calcolatore.
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